Всеобщее
декларирование
в казахстане
декларирование
в казахстане
Декларация – это отчёт о доходах и имуществе. Всеобщее декларирование подразумевает, что все казахстанцы будут отчитываться о нажитых активах. Важно понимать, что это не новшество, а процесс, подходящий к финалу. Госслужащие сдают декларацию с 2021 года, а с 2024-го – главы юрлиц и ИП, к 2025 году это должно было коснутся практически всех казахстанцев – около 13 млн человек, однако в правила декларирования внесли изменения.
- 7 000 000казахстанцев сдадут декларацию
к концу 2025 года
Зачем это нужно?
- Борьба с коррупцией, выводом активов и уходом бизнеса в тень
-
Начисление повышенных налогов только определённой категории граждан (налог на роскошь)
- Улучшение социальной политики
-
Эффективный контроль доходов
Этапы декларирования
(учет данных ведется за предыдущий год)
С 1 января 2022 года
- лица, занимающие ответственную госдолжность, и их супруги;
- лица, уполномоченные на выполнение госфункций, и их супруги;
- лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение госфункций, и их супруги;
- лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законами РК.
Всего около 580 000 граждан.
С 1 января 2023 года
- работники государственных учреждений (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.) и их супруги;
- работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.
С 1 января 2024 года
- руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги;
- индивидуальные предприниматели и их супруги.
Ожидается охват 3,9 млн граждан.
Примечание: Четвёртая категория граждан (работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и т.д.) должна была сдавать декларацию в 2025 году, однако теперь освобождена от обязательной сдачи и при желании может подать декларацию добровольно.
Почему в 2024 году поднялся шум?
Повышенное внимание к всеобщему декларированию возникло по двум причинам:
- Первопроходцами были бюджетники, которые никогда не отличались громкими возмущениями.01
- Когда пришло время декларировать доходы бизнеса, это совпало с заявлением КГД о проверке мобильных переводов, осуществлённых с предпринимательской целью.02
При чём тут мобильные переводы?
Некоторые предприниматели продолжают принимать платежи за товары или услуги мобильными переводами на личный банковский счёт, не привязанный к ИП или юрлицу. Таким образом доходы остаются в тени, соответственно, они не облагаются налогом, бюджет теряет недополученную прибыль. Чтобы улучшить ситуацию, банки обязали передавать в КГД информацию о мобильных переводах, имеющих признаки предпринимательской деятельности. Таким признаком считается получение в течение каждого из трех месяцев подряд мобильных переводов от 100 и более разных лиц, сумма которых превышает 12 МЗП (в 2025 году – 1 020 000 тенге).
Некоторые предприниматели продолжают принимать платежи за товары или услуги мобильными переводами на личный банковский счёт, не привязанный к ИП или юрлицу. Таким образом доходы остаются в тени, соответственно, они не облагаются налогом, бюджет теряет недополученную прибыль. Чтобы улучшить ситуацию, банки обязали передавать в КГД информацию о мобильных переводах, имеющих признаки предпринимательской деятельности. Таким признаком считается получение в течение каждого из трех месяцев подряд мобильных переводов от 100 и более разных лиц, сумма которых превышает 12 МЗП (в 2025 году – 1 020 000 тенге).
Какие формы деклараций предусмотрены?
Входная декларация – это первая декларация, которая отличается от ежегодной, которую позднее придётся сдавать постоянно. Входную декларацию будут сдавать по форме 250.00. В документе должны быть отражены все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица.
Ежегодная декларация будет заполняться по форме 270.00, в которой необходимо отразить активы и имущество, полученные за календарный год.
Ежегодная декларация будет заполняться по форме 270.00, в которой необходимо отразить активы и имущество, полученные за календарный год.
Важно
Договоры займа должны быть нотариально заверены до момента подачи первоначальной декларации. Иначе в будущем, когда вы будете сдавать ежегодную декларацию, указать прошлые долги вы уже не сможете. Дополнения во входную декларацию не принимаются.
Договоры банковского займа не надо указывать в декларации. Но договоры, заключённые с компаниями (включая микрофинансовые организации) надо отражать.
Договоры банковского займа не надо указывать в декларации. Но договоры, заключённые с компаниями (включая микрофинансовые организации) надо отражать.
– Первая, вторая и третья категории граждан.
– Лица, на которых распространяются законы о выборах, борьбе с коррупцией, банковской и страховой деятельности.
Граждане РК, имеющие:
– зарубежную недвижимость, автомобили, счета в банках с суммой свыше 1000 МРП;
– инвестиционное золото, ценные бумаги, доли в юрлицах за границей, цифровые активы;
– задолженности (при наличии подтверждающих документов).
– Лица, на которых распространяются законы о выборах, борьбе с коррупцией, банковской и страховой деятельности.
Граждане РК, имеющие:
– зарубежную недвижимость, автомобили, счета в банках с суммой свыше 1000 МРП;
– инвестиционное золото, ценные бумаги, доли в юрлицах за границей, цифровые активы;
– задолженности (при наличии подтверждающих документов).
· ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и другое);
· договор долевого участия (доля в жилом здании);
· инвестиционное золото (золото в слитках);
· объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
· наличные деньги в пределах 10 000 МРП;
· договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 года;
· другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023);
· доли участия в иностранных компаниях;
· недвижимость и транспорт за рубежом;
· деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
· договор долевого участия (доля в жилом здании);
· инвестиционное золото (золото в слитках);
· объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
· наличные деньги в пределах 10 000 МРП;
· договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 года;
· другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023);
· доли участия в иностранных компаниях;
· недвижимость и транспорт за рубежом;
· деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
Как подать декларацию по форме 250.00?
В 2025 году форму 270 впервые начнут сдавать владельцы бизнеса — руководители юрлиц и ИП, а также их супруги.
В 2024 году они вошли в систему декларирования, сдав форму 250. Декларацию нужно сдать и госслужащим, сотрудникам государственного и квазигоссектора, а также их супругам. Для них это будет уже не первоначальная, а очередная сдача документа.
Также, в связи с тем, что с 2025 года форму 240 упразднили и вместо нее теперь сдают форму 270, декларацию нужно сдать:
Форму 270 также сдают те, кто в предыдущем году имел:
В 2024 году они вошли в систему декларирования, сдав форму 250. Декларацию нужно сдать и госслужащим, сотрудникам государственного и квазигоссектора, а также их супругам. Для них это будет уже не первоначальная, а очередная сдача документа.
Также, в связи с тем, что с 2025 года форму 240 упразднили и вместо нее теперь сдают форму 270, декларацию нужно сдать:
- крупным участникам банков, рынков ценных бумаг, страховых организаций и их супругам;
- руководителям и учредителям (участникам) коммерческих организаций, владеющим более чем 10% голосующих акций в АО и их супругам;
- лицам, занимающимся частной практикой;
- лицам, имеющим имущество за рубежом (аналогично порядку представления формы 240);
- лицам, получившим доход, облагаемый самостоятельно, кроме дохода ИП;
- лицам, совершившим покупку крупного имущества на сумму свыше 20 000 МРП в РК и за пределами РК;
- желающим стать крупными участниками банков.
Форму 270 также сдают те, кто в предыдущем году имел:
- доходы, требующие самостоятельного налогообложения;
- зарубежные активы, доходы, сделки;
- банковские счета за рубежом свыше 1000 МРП.
- доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, цифровых активов, доходы из-за рубежа и так далее);
- налоговые вычеты (расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, стандартный вычет для инвалидов – 3 млн тенге в год);
- приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и так далее);
- источники приобретения дорогостоящего имущества;
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
- доли участия в иностранных компаниях;
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
Как подать декларацию по форме 270.00?
Что нужно сделать до декларирования?
Подготовить подтверждающие документы (на квартиры, активы и др.).
Заверить договоры займов у нотариусов (как ваши долги, так и те, которые должны вам).
Разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП – 36,9 млн тенге) на банковских счетах.
Провести оценку имущества, стоимость которого свыше 3,6 млн тенге, до момента подачи декларации.
- по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;
- по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz;https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
- по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;
- по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
- по наличию дебиторской/кредиторской задолженности нужно направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
Декларирование другого имущества
В отчёте по желанию можно указать ценное имущество, которое стоит свыше 3,6 млн тенге (1000 МРП) за единицу. К этому относится всё дорогостоящее имущество, которое находится как в стране, так за рубежом.
Культурные ценности
Ювелирные изделия
Породистые животные
Объекты незавершённого строительства и другое
Ценные подарки
Декларируются, но до этого необходимо сделать оценку. Квартиру, транспорт, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированные в Казахстане, отражать не нужно.
Недвижимость и транспорт
Зарегистрированные за рубежом
Доли в иностранной компании
Наличные деньги
в пределах 36,9 млн тенге (10 000 МРП)
Доли
в жилищном строительстве, ценных бумаг, цифровых активов, инвестиционного золота
Другое имущество
отражается по желанию, если стоимость за единицу превышает 3,5 млн тенге (1000 МРП)
Как и когда нужно сдать декларацию?
Декларацию необходимо представить:
Форма 250.00 – до 15 сентября того года, когда возникла обязанность.
Форма 270.00 – до 15 сентября года, следующего за отчетным.
- Онлайн
- кабинет налогоплательщика
- портал электронного правительства
- приложения "e-salyqАzamat", Halyk и Bank Centercredit
- В бумажном видеПо почте или принести лично в органы государственных доходов или ЦОН
Что будет, если не сдать декларацию?
- Если не предоставить декларацию
- в первый раз предусмотрено предупреждение;
- за повторное нарушение в течение года – штраф в 55 380 тенге (15 МРП).
- Неполные и недостоверные сведения
- в первый раз – предупреждение;
- за повторное нарушение в течение года – штраф в 11 076 тенге (3 МРП).
- Сокрытие объектов налогообложения
- впервые – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов;
- за повторное нарушение – штраф в размере 300%.
Частые вопросы
Один из вариантов сдачи декларации:
- заходим на сайт kgd.gov.kz
- входим в личный кабинет через ЭЦП-ключ
- выбираем раздел «Всеобщее декларирование»
- открываем форму и заполняем её согласно инструкции
Любые ошибки или неточности в уже сданной декларации можно устранить самостоятельно путём подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности.
- Пошаговая инструкция размещена на сайте комитета государственных налогов. Там рассказано, как правильно заполнить и отправить декларацию. Ознакомиться можно по ссылке.
- Люди, которые не имеют доступа к интернету, могут позвонить по номеру 1414, там их также ознакомят с правилами заполнения документов.
- Кроме того, люди могут приехать в управление государственных доходов по месту жительства, там расположены терминалы, где им могут помочь в сдаче декларации.
Сначала КГД проведёт камеральный контроль через мониторинг расходов физических лиц:
- проверит наличие/отсутствие декларации;
- выявит факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.
В КГД заверили, что их информационные системы работают в закрытом контуре, без выхода в интернет, что обеспечивает сохранность всех сведений.
Также там утверждают, что доступ к декларациям имеет ограниченный круг сотрудников, которую несут персональную ответственность, включая административную и уголовную.
Также там утверждают, что доступ к декларациям имеет ограниченный круг сотрудников, которую несут персональную ответственность, включая административную и уголовную.
Министерство финансов с 2021 года получает сведения о доходах, поступивших на счета казахстанцев в иностранных банках. Ежегодно поступают сведения из 80 стран, основные страны – это ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция.
Информация используется для начисления индивидуального подоходного налога.
Информация используется для начисления индивидуального подоходного налога.
Во "входной" декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) денежные подарки указываются в пределах 10 000 МРП (36,9 млн тенге)
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) подарки в виде денег отражаются в разделе "Сведения о доходах".
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) подарки в виде денег отражаются в разделе "Сведения о доходах".
- Если подарки получены от физических лиц и не предназначены для использования в предпринимательских целях, то подоходным налогом они не облагаются.
Ювелирные изделия стоимостью свыше 1000 МРП (свыше 3,6 млн тенге) по желанию можно указать во "входной" декларации об активах и обязательствах (форма 250.00). Но нужно повести оценку (по состоянию на 31 декабря 2023 года). При этом оценку нужно сделать до момента представления декларации.
Декларацию за несовершеннолетних детей сдают законные представители ребёнка, опекуны.
Да, если стоимость техники превышает 1000 МРП.
Страховку в декларации указывать не нужно.
С 2021 года министерство финансов получает сведения о доходах, поступающих на счета казахстанцев в иностранных банках.
Поступают следующие сведения: остаток денежных средств на банковских счетах, суммы полученных дивидендов, суммы полученных вознаграждений (процентов) по счёту, суммы выручки от продажи активов и прочих доходов.
Поступают следующие сведения: остаток денежных средств на банковских счетах, суммы полученных дивидендов, суммы полученных вознаграждений (процентов) по счёту, суммы выручки от продажи активов и прочих доходов.
Всеобщее декларирование применяется в США, Германии, Франции, Швеции, Финляндии, Дании, Австралии, Сингапуре и Швейцарии.
Пример работы в Германии: немцам необходимо предоставлять декларацию, если их доходы превышают определённую сумму, наёмные работники платят подоходный налог с зарплаты. Но если работник имеет постоянный дополнительный доход, который превышает обозначенную сумму, то он обязан сдавать декларацию.
В США граждане предоставляют налоговую декларацию, где отражают расчёты годового дохода и сумму налога. Указывать имущество в ней им не нужно – эта информация есть в доступе у властей. Супруги могут составлять одну общую декларацию. Основа налоговой системы США – принцип самообложения.
Пример работы в Германии: немцам необходимо предоставлять декларацию, если их доходы превышают определённую сумму, наёмные работники платят подоходный налог с зарплаты. Но если работник имеет постоянный дополнительный доход, который превышает обозначенную сумму, то он обязан сдавать декларацию.
В США граждане предоставляют налоговую декларацию, где отражают расчёты годового дохода и сумму налога. Указывать имущество в ней им не нужно – эта информация есть в доступе у властей. Супруги могут составлять одну общую декларацию. Основа налоговой системы США – принцип самообложения.
Сетевое издание BES.media 2025
Собственник: ЧК "BES.media Ltd."
Свидетельство о постановке на учёт сетевого издания: № KZ71VPY00079455 от 12.10.2023 г., выдано Комитетом информации Министерства информации и общественного развития РК
Дата и номер первичной постановки на учёт: 11.04.2022, № KZ90VPY0007879
Собственник: ЧК "BES.media Ltd."
Свидетельство о постановке на учёт сетевого издания: № KZ71VPY00079455 от 12.10.2023 г., выдано Комитетом информации Министерства информации и общественного развития РК
Дата и номер первичной постановки на учёт: 11.04.2022, № KZ90VPY0007879
- e-mail: info@bes.media
- Telegram-bot: @bessimptomno_bot
- +7 700 823 4567
Авторы:
Данные – Елизавета Аксёнова
Вёрстка – Сергей Косолапов, Нана Иксанова
Данные – Елизавета Аксёнова
Вёрстка – Сергей Косолапов, Нана Иксанова