Примечание:
В связи с изменениями в декларировании и налоговом законодательстве, а также со вступлением в силу некоторых поправок во втором квартале 2025 года, информация уточняется и дополняется.
В связи с изменениями в декларировании и налоговом законодательстве, а также со вступлением в силу некоторых поправок во втором квартале 2025 года, информация уточняется и дополняется.
Всеобщее
декларирование
в казахстане
декларирование
в казахстане
Декларация – это отчёт о доходах и имуществе. Всеобщее декларирование подразумевает, что все казахстанцы будут отчитываться о нажитых активах. Важно понимать, что это не новшество, а процесс, подходящий к финалу. Госслужащие сдают декларацию с 2021 года, а с 2024-го – главы юрлиц и ИП, к 2025 году это коснётся практически всех казахстанцев – около 13 млн человек.
- 13 000 000казахстанцев сдадут декларацию
к концу 2025 года
Зачем это нужно?
- Борьба с коррупцией, выводом активов и уходом бизнеса в тень
-
Начисление повышенных налогов только определённой категории граждан (налог на роскошь)
- Улучшение социальной политики
-
Эффективный контроль доходов
Этапы декларирования
(учет данных ведется за предыдущий год)
С 1 января 2022 года
- лица, занимающие ответственную госдолжность, и их супруги;
- лица, уполномоченные на выполнение госфункций, и их супруги;
- лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение госфункций, и их супруги;
- лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законами РК.
Всего около 580 000 граждан.
С 1 января 2023 года
- работники государственных учреждений (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.) и их супруги;
- работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги.
С 1 января 2024 года
- руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги;
- индивидуальные предприниматели и их супруги.
Ожидается охват 3,9 млн граждан.
С 1 января 2025 года
- Остальные категории граждан (работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и т.д.)
Почему в 2024 году поднялся шум?
Повышенное внимание к всеобщему декларированию возникло по двум причинам:
- Первопроходцами были бюджетники, которые никогда не отличались громкими возмущениями.01
- Когда пришло время декларировать доходы бизнеса, это совпало с заявлением КГД о проверке мобильных переводов, осуществлённых с предпринимательской целью.02
При чём тут мобильные переводы?
Некоторые предприниматели продолжают принимать платежи за товары или услуги мобильными переводами на личный банковский счёт, не привязанный к ИП или юрлицу. Таким образом доходы остаются в тени, соответственно, они не облагаются налогом, бюджет теряет неполученную прибыль. Чтобы улучшить ситуацию, банки обязали передавать в КГД информацию о мобильных переводах, имеющих признаки предпринимательской деятельности. Таким признаком считается получение переводов от 100 и более лиц в течение трёх месяцев подряд.
Некоторые предприниматели продолжают принимать платежи за товары или услуги мобильными переводами на личный банковский счёт, не привязанный к ИП или юрлицу. Таким образом доходы остаются в тени, соответственно, они не облагаются налогом, бюджет теряет неполученную прибыль. Чтобы улучшить ситуацию, банки обязали передавать в КГД информацию о мобильных переводах, имеющих признаки предпринимательской деятельности. Таким признаком считается получение переводов от 100 и более лиц в течение трёх месяцев подряд.
Какие формы деклараций предусмотрены?
Входная декларация – это первая декларация, которая отличается от ежегодной, которую позднее придётся сдавать постоянно. Входную декларацию будут сдавать по форме 250.00. В документе должны быть отражены все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица.
Ежегодная декларация будет заполняться по форме 270.00, в которой необходимо отразить активы и имущество, полученные за календарный год.
Ежегодная декларация будет заполняться по форме 270.00, в которой необходимо отразить активы и имущество, полученные за календарный год.
Важно
Во входной декларации нужно отобразить займы, имеющиеся на 31 декабря 2023 года. Это как свои долги перед другими физлицами или компаниями, так и займы других людей перед вами.
Договоры займа должны быть нотариально заверены до момента подачи первоначальной декларации. Иначе в будущем, когда вы будете сдавать ежегодную декларацию, указать прошлые долги вы уже не сможете. Дополнения во входную декларацию не принимаются.
Договоры банковского займа не надо указывать в декларации. Но договоры, заключённые с компаниями (включая микрофинансовые организации) надо отражать.
Договоры займа должны быть нотариально заверены до момента подачи первоначальной декларации. Иначе в будущем, когда вы будете сдавать ежегодную декларацию, указать прошлые долги вы уже не сможете. Дополнения во входную декларацию не принимаются.
Договоры банковского займа не надо указывать в декларации. Но договоры, заключённые с компаниями (включая микрофинансовые организации) надо отражать.
· ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и другое);
· договор долевого участия (доля в жилом здании);
· инвестиционное золото (золото в слитках);
· объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
· наличные деньги в пределах 10 000 МРП;
· договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 года;
· другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023);
· доли участия в иностранных компаниях;
· недвижимость и транспорт за рубежом;
· деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
· договор долевого участия (доля в жилом здании);
· инвестиционное золото (золото в слитках);
· объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
· наличные деньги в пределах 10 000 МРП;
· договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 года;
· другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023);
· доли участия в иностранных компаниях;
· недвижимость и транспорт за рубежом;
· деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
Как подать декларацию по форме 250.00?
· доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, цифровых активов, доходы из-за рубежа и так далее);
· налоговые вычеты (расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, стандартный вычет для инвалидов – 3 млн тенге в год);
· приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и так далее);
· источники приобретения дорогостоящего имущества;
· ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
· договор долевого участия (доля в жилом здании);
· инвестиционное золото (золото в слитках);
· нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
· доли участия в иностранных компаниях;
· недвижимость и транспорт за рубежом;
· деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
· налоговые вычеты (расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, стандартный вычет для инвалидов – 3 млн тенге в год);
· приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и так далее);
· источники приобретения дорогостоящего имущества;
· ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
· договор долевого участия (доля в жилом здании);
· инвестиционное золото (золото в слитках);
· нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
· доли участия в иностранных компаниях;
· недвижимость и транспорт за рубежом;
· деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
Как подать декларацию по форме 270.00?
Что нужно сделать до декларирования?
1
Подготовить подтверждающие документы (на квартиры, активы и др.).
2
Заверить договоры займов у нотариусов (как ваши долги, так и те, которые должны вам).
3
Разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП – 36,9 млн тенге) на банковских счетах.
4
Провести оценку имущества, стоимость которого свыше 3,6 млн тенге, до момента подачи декларации.
- по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;
- по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz;https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
- по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;
- по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
- по наличию дебиторской/кредиторской задолженности нужно направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
Декларирование другого имущества
В отчёте по желанию можно указать ценное имущество, которое стоит свыше 3,6 млн тенге (1000 МРП) за единицу. К этому относится всё дорогостоящее имущество, которое находится как в стране, так за рубежом.
Культурные ценности
Ювелирные изделия
Породистые животные
Объекты незавершённого строительства и другое
Ценные подарки
Декларируются, но до этого необходимо сделать оценку. Квартиру, транспорт, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированные в Казахстане, отражать не нужно.
Недвижимость и транспорт
Зарегистрированные за рубежом
Доли в иностранной компании
Наличные деньги
в пределах 36,9 млн тенге (10 000 МРП)
Доли
в жилищном строительстве, ценных бумаг, цифровых активов, инвестиционного золота
Другое имущество
отражается по желанию, если стоимость за единицу превышает 3,5 млн тенге (1000 МРП)
Как и когда нужно сдать декларацию?
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года
- Онлайн
- кабинет налогоплательщика
- портал электронного правительства
- приложения "e-salyqАzamat", Halyk и Bank Centercredit
- В бумажном видеПо почте или принести лично в органы государственных доходов или ЦОН
Что будет, если не сдать декларацию?
- Если не предоставить декларацию
- в первый раз предусмотрено предупреждение;
- за повторное нарушение в течение года – штраф в 55 380 тенге (15 МРП).
- Неполные и недостоверные сведения
- в первый раз – предупреждение;
- за повторное нарушение в течение года – штраф в 11 076 тенге (3 МРП).
- Сокрытие объектов налогообложения
- впервые – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов;
- за повторное нарушение – штраф в размере 300%.
Частые вопросы
Один из вариантов сдачи декларации:
- заходим на сайт kgd.gov.kz
- входим в личный кабинет через ЭЦП-ключ
- выбираем раздел «Всеобщее декларирование»
- открываем форму и заполняем её согласно инструкции
Любые ошибки или неточности в уже сданной декларации можно устранить самостоятельно путём подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности.
- Пошаговая инструкция размещена на сайте комитета государственных налогов. Там рассказано, как правильно заполнить и отправить декларацию. Ознакомиться можно по ссылке.
- Люди, которые не имеют доступа к интернету, могут позвонить по номеру 1414, там их также ознакомят с правилами заполнения документов.
- Кроме того, люди могут приехать в управление государственных доходов по месту жительства, там расположены терминалы, где им могут помочь в сдаче декларации.
Сначала КГД проведёт камеральный контроль через мониторинг расходов физических лиц:
- проверит наличие/отсутствие декларации;
- выявит факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.
В КГД заверили, что их информационные системы работают в закрытом контуре, без выхода в интернет, что обеспечивает сохранность всех сведений.
Также там утверждают, что доступ к декларациям имеет ограниченный круг сотрудников, которую несут персональную ответственность, включая административную и уголовную.
Также там утверждают, что доступ к декларациям имеет ограниченный круг сотрудников, которую несут персональную ответственность, включая административную и уголовную.
Министерство финансов с 2021 года получает сведения о доходах, поступивших на счета казахстанцев в иностранных банках. Ежегодно поступают сведения из 80 стран, основные страны – это ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция.
Информация используется для начисления индивидуального подоходного налога.
Информация используется для начисления индивидуального подоходного налога.
Во "входной" декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) денежные подарки указываются в пределах 10 000 МРП (36,9 млн тенге)
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) подарки в виде денег отражаются в разделе "Сведения о доходах".
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) подарки в виде денег отражаются в разделе "Сведения о доходах".
- Если подарки получены от физических лиц и не предназначены для использования в предпринимательских целях, то подоходным налогом они не облагаются.
Ювелирные изделия стоимостью свыше 1000 МРП (свыше 3,6 млн тенге) по желанию можно указать во "входной" декларации об активах и обязательствах (форма 250.00). Но нужно повести оценку (по состоянию на 31 декабря 2023 года). При этом оценку нужно сделать до момента представления декларации.
Декларацию за несовершеннолетних детей сдают законные представители ребёнка, опекуны.
Да, если стоимость техники превышает 1000 МРП.
Страховку в декларации указывать не нужно.
С 2021 года министерство финансов получает сведения о доходах, поступающих на счета казахстанцев в иностранных банках.
Поступают следующие сведения: остаток денежных средств на банковских счетах, суммы полученных дивидендов, суммы полученных вознаграждений (процентов) по счёту, суммы выручки от продажи активов и прочих доходов.
Поступают следующие сведения: остаток денежных средств на банковских счетах, суммы полученных дивидендов, суммы полученных вознаграждений (процентов) по счёту, суммы выручки от продажи активов и прочих доходов.
Всеобщее декларирование применяется в США, Германии, Франции, Швеции, Финляндии, Дании, Австралии, Сингапуре и Швейцарии.
Пример работы в Германии: немцам необходимо предоставлять декларацию, если их доходы превышают определённую сумму, наёмные работники платят подоходный налог с зарплаты. Но если работник имеет постоянный дополнительный доход, который превышает обозначенную сумму, то он обязан сдавать декларацию.
В США граждане предоставляют налоговую декларацию, где отражают расчёты годового дохода и сумму налога. Указывать имущество в ней им не нужно – эта информация есть в доступе у властей. Супруги могут составлять одну общую декларацию. Основа налоговой системы США – принцип самообложения.
Пример работы в Германии: немцам необходимо предоставлять декларацию, если их доходы превышают определённую сумму, наёмные работники платят подоходный налог с зарплаты. Но если работник имеет постоянный дополнительный доход, который превышает обозначенную сумму, то он обязан сдавать декларацию.
В США граждане предоставляют налоговую декларацию, где отражают расчёты годового дохода и сумму налога. Указывать имущество в ней им не нужно – эта информация есть в доступе у властей. Супруги могут составлять одну общую декларацию. Основа налоговой системы США – принцип самообложения.
Сетевое издание BES.media 2024
Собственник: ЧК "BES.media Ltd."
Свидетельство о постановке на учёт сетевого издания: № KZ71VPY00079455 от 12.10.2023 г., выдано Комитетом информации Министерства информации и общественного развития РК
Дата и номер первичной постановки на учёт: 11.04.2022, № KZ90VPY0007879
Собственник: ЧК "BES.media Ltd."
Свидетельство о постановке на учёт сетевого издания: № KZ71VPY00079455 от 12.10.2023 г., выдано Комитетом информации Министерства информации и общественного развития РК
Дата и номер первичной постановки на учёт: 11.04.2022, № KZ90VPY0007879
- e-mail: info@bes.media
- Telegram-bot: @bessimptomno_bot
- +7 700 823 4567
Авторы:
Данные – Елизавета Аксёнова
Вёрстка – Сергей Косолапов, Нана Иксанова
Данные – Елизавета Аксёнова
Вёрстка – Сергей Косолапов, Нана Иксанова